Com a chegada de 2025, as regras do Imposto de Renda permanecem as mesmas do ano anterior, conforme estabelecido pela Instrução Normativa RFB nº 2.174/2024. Este documento define os valores e alíquotas aplicáveis tanto ao cálculo mensal quanto à declaração anual. Já para 2026, existem propostas que podem alterar os critérios, como a elevação da faixa de isenção para R$ 5 mil e a criação de uma tributação mínima de 10% para rendas superiores a R$ 50 mil, mas essas mudanças ainda dependem de aprovação no Congresso Nacional.
Tabela do Imposto de Renda 2025
A tabela vigente para o exercício de 2025, referente ao ano-calendário de 2024, segue as alíquotas aplicáveis às faixas de renda:
| Base de Cálculo Mensal (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir (R$) |
| Até 2.259,20 | Isento | 0,00 |
| De 2.259,21 até 3.751,05 | 7,5 | 169,41 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 15,0 | 436,97 |
| De 4.664,69 até 5.816,55 | 22,5 | 662,77 |
| Acima de 5.816,56 | 27,5 | 869,36 |
Para 2026, caso as propostas sejam aprovadas, essas faixas poderão sofrer alterações significativas, especialmente para quem ganha acima da isenção atual.
Como funciona o cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
O IRRF é descontado diretamente do salário com base na base de cálculo, que considera deduções como INSS e pensão alimentícia. Após determinar o valor tributável, aplica-se a alíquota correspondente e deduz a parcela fixada para cada faixa.
Exemplo prático
Um trabalhador com rendimento tributável de R$ 5.200 mensais teria o cálculo simplificado:
- Dedução simplificada de 20%: R$ 5.200 x 20% = R$ 1.040
- Valor tributável: R$ 5.200 - R$ 1.040 = R$ 4.160
Com base na tabela:
- R$ 2.259,20 são isentos.
- Aplicam-se 7,5% sobre R$ 567,44 (faixa 2) = R$ 42,56.
- Aplicam-se 15% sobre R$ 924,39 (faixa 3) = R$ 138,66.
- Aplicam-se 22,5% sobre R$ 408,97 (faixa 4) = R$ 92,02.
Somando tudo, o desconto será de R$ 273,23.
Desconto simplificado no Imposto de Renda
O desconto simplificado é uma opção que dispensa deduções detalhadas e aplica um desconto fixo de 20% sobre até dois salários mínimos. Em 2024, esse valor era de R$ 564,80.
O que esperar para o futuro?
Embora a tabela para 2025 esteja definida, o debate sobre alterações em 2026 segue em andamento, com possíveis mudanças que podem beneficiar faixas de menor renda. Fique atento às atualizações e use ferramentas de planejamento tributário para manter suas finanças em dia.
